La clave de 'Uso de CFDI' es uno de los campos que más dudas genera en la versión 4.0. Elegir la opción incorrecta puede impedir que tu cliente deduzca el gasto. En esta guía te explicamos cuáles son las claves más comunes para autónomos y profesionales independientes.
01¿Por qué es importante?
En la versión 4.0 del CFDI, el SAT valida estrictamente la congruencia entre el Régimen Fiscal del receptor y el Uso del CFDI seleccionado. Una combinación incorrecta impedirá el timbrado de la factura o la deducibilidad del gasto para tu cliente.
Además, el uso correcto permite que los gastos sean deducibles para quien recibe la factura, facilitando su contabilidad y declaraciones mensuales.
02G03 - Gastos en general
La clave G03 (Gastos en general) es la más utilizada. Se aplica cuando el receptor adquiere bienes o servicios necesarios para su actividad económica que no forman parte de un producto final o inventario, como servicios de internet, papelería o mantenimiento.
- Ejemplos: Pago de internet, papelería, servicios de limpieza, reparaciones menores.
- Receptor: Personas Físicas con Actividad Profesional, RESICO y Personas Morales.
03G01 - Adquisición de mercancías
Utiliza la clave G01 (Adquisición de mercancías) cuando el concepto facturado sea inventario destinado a la reventa o transformación. Es la clave correcta para contratistas que compran materiales o comerciantes que adquieren productos para su stock.
Si eres un diseñador que compra licencias de software para revenderlas a un cliente, o un contratista que compra materiales de construcción, esta es la clave que deberías ver en tus facturas de proveedores.
04D01 - Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
Las claves del grupo D, como la D01, corresponden a Deducciones Personales. Solo deben utilizarse cuando el receptor es una persona física y el gasto se reportará en su declaración anual (gastos médicos, colegiaturas, primas de seguros).
Importante: Estas claves no deben usarse si el gasto es para la actividad empresarial del negocio, sino para gastos personales permitidos por la ley.
05S01 - Sin efectos fiscales
La clave S01 (Sin efectos fiscales) es obligatoria para facturas emitidas al Público en General (RFC genérico XAXX010101000) o cuando el receptor no requiere que el gasto sea deducible para fines de impuestos en México.
Es la opción segura cuando el cliente no proporciona sus datos fiscales o es un extranjero que no requiere deducción en México.
06Consideraciones para RESICO
Si perteneces al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), recuerda que tus deducciones funcionan de manera distinta para el ISR, pero siguen siendo vitales para el acreditamiento del IVA.
Asegúrate de que tus proveedores siempre utilicen tu régimen correcto y un uso de CFDI congruente para evitar problemas con tus declaraciones de IVA.